SENARAI PELEPASAN CUKAI 2025 : SEMAK CHECKLIST PELEPASAN UNTUK eFILING 2026
Pihak Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) setiap tahun akan mengeluarkan senarai pelepasan cukai bagi individu menerusi laman web https://www.hasil.gov.my/.
Di bawah ini kami sediakan senarai pelepasan yang boleh dituntut dalam pengiraan cukai atau e-filing yang akan dihantar ke Lembaga Hasil Dalam Negeri.
BACA JUGA DI SINI : CARA BAYAR ZAKAT FITRAH ONLINE 2026 : PAUTAN PEMBAYARAN UNTUK SETIAP NEGERI BESERTA JUMLAH DAN CARA NIAT
PENDAPATAN TAHUNAN YANG AKAN DIKENAKAN CUKAI
Cukai pendapatan dikenakan terhadap setiap individu bagi pendapatan yang terakru atau terbit di Malaysia atau diterima di Malaysia dari luar Malaysia bagi setiap tahun taksiran.
Seseorang individu yang mempunyai jumlah pendapatan MELEBIHI nilai ambang yang ditetapkan, yang boleh dikenakan cukai perlu mendaftar fail cukai pendapatan.
Skop pengenaan cukai seseorang individu adalah bergantung kepada taraf mastautinnya.
Individu bermastautin dikenakan cukai mengikut kadar cukai berskala serta layak menuntut potongan menurut seksyen 45A ACP hingga seksyen 49 ACP. Manakala individu bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar tetap 30% dan tidak layak menikmati sebarang potongan.
Sebarang punca pendapatan daripada luar Malaysia yang dibawa masuk ke Malaysia adalah dikecualikan cukai.
Individu yang menerima pendapatan penggajian tahunan melebihi RM 37,333 dan mereka yang mempunyai Potongan Cukai Bulanan layak dikenakan cukai.
SENARAI PELEPASAN CUKAI 2025
Berikut ialah senarai pelepasan cukai 2025 :
1) Had Pendapatan Tidak Dikenakan Cukai (Malaysia)
| Status Individu | Pendapatan Tahunan (RM) | Anggaran Bulanan (RM) |
|---|---|---|
| Bujang / Duda / Janda | 37,333 | 3,111 |
| Berkahwin (pasangan tidak bekerja) | 37,333 | 3,111 |
| Berkahwin + 2 anak (taksiran berasingan) | 41,333 | 3,444 |
| Berkahwin bersama + 0 anak | 48,000 | 4,000 |
| Berkahwin bersama + 1 anak | 50,000 | 4,167 |
| Berkahwin bersama + 2 anak | 52,000 | 4,333 |
2) Pelepasan Cukai Individu & Keluarga
| Jenis Pelepasan | Amaun (RM) |
|---|---|
| Individu & saudara tanggungan | 9,000 |
| Suami / Isteri / Alimoni | 4,000 |
| Individu kurang upaya | 7,000 |
| Pasangan kurang upaya | 6,000 |
3) Pendidikan & Peningkatan Kemahiran
| Jenis | Amaun (RM) |
|---|---|
| Yuran pengajian sendiri | 7,000 |
| Kursus peningkatan kemahiran | 2,000 |
4) Perubatan & Keperluan Khas
| Jenis | Amaun Maksimum (RM) |
|---|---|
| Perubatan diri / pasangan / anak | 10,000 |
| Perbelanjaan ibu bapa | 8,000 |
| Peralatan OKU | 6,000 |
5) Gaya Hidup & Aktiviti
| Jenis | Amaun (RM) |
|---|---|
| Gaya hidup (buku, internet, alat elektronik) | 2,500 |
| Sukan & aktiviti tambahan | 1,000 |
| Kenderaan elektrik / mesin kompos | 2,500 |
6) Insurans, KWSP & Simpanan
| Kategori | Amaun (RM) |
|---|---|
| Insurans nyawa & KWSP | 7,000 |
| Skim Persaraan Swasta (PRS) | 3,000 |
| SSPN | 8,000 |
| Insurans pendidikan & perubatan | 4,000 |
| PERKESO | 350 |
7) Pelepasan Anak & Lain-lain
| Kategori | Amaun (RM) |
|---|---|
| Anak bawah 18 tahun | 2,000 |
| Anak 18 tahun ke atas (belajar sepenuh masa) | 8,000 |
| Yuran taska / tadika | 3,000 |
| Peralatan penyusuan (wanita) | 1,000 |
Nota: Semua amaun adalah pelepasan maksimum yang dibenarkan bagi Tahun Taksiran 2025 (e-Filing 2026).
CHECKLIST SEBELUM MASUK BULAN CUKAI
LHDN kata kalau gaji setahun selepas tolak KWSP lebih RM34,000 barulah kena daftar nombor cukai / hantar borang cukai.
Contoh:
Gaji setahun sebelum tolak KWSP = RM38,202
Potongan KWSP (11%) = RM4,202
Gaji setahun selepas tolak KWSP = RM34,000 (dibundarkan)
Sekiranya pendapatan korang tak sampai pun RM34,000 setahun (lepas tolak KWSP) tapi majikan tiba-tiba ada buat potongan PCB, maka submit saja borang cukai tu, insha-Allah dapat refund.
Jadi menjelang bulan cukai yang bakal menjelma Mac ini, jika rasa tak nak bayar cukai banyak sangat, ini maklumat/dokumen yang perlu disimpan :
1. Borang EA / EC / CP58
Orang kerja kerajaan, sediakan borang EC.
Orang kerja swasta, sediakan borang EA.
Orang makan komisen (ejen-ejen penapis air, MLM, Takaful, Unit Trust, Remisier) sila minta borang CP58 (penyata bayaran insentif) dari syarikat.
Jika makan gaji sahaja, isi borang BE sebelum 30 April 2026. Jika makan gaji dan ada terima komisen atau income bisnes, sila isi borang B sebelum 30 Jun 2026.
Sila take note kalau korang makan gaji dan termasuk dalam gaji kasar tu elaun petrol, elaun perjalanan atau elaun tol atau kombinasi darinya, sila tolak sebab elaun/perkuisit ini dikecualikan cukai. Terhad kepada RM6,000 setiap tahun.
2. No kad pengenalan ibu dan / atau ayah kandung/angkat
Hafal tak no kad pengenalan mak ayah? Ada mak dan / atau ayah berumur 60 tahun dan ke atas yang bermastautin di Malaysia? Kalau mereka masih bekerja pastikan pendapatan tahunan mak atau ayah TIDAK melebihi RM24,000 seorang. Kalau cukup syarat ni anda boleh claim RM1,500 seorang. Kalau dua-dua masih hidup maka boleh claim RM8000 untuk penjagaan kesihatan keperluan kesihatan .
“Tapi mak ayah duduk kampung? “
Rileks, korang masih boleh claim walaupun tidak tinggal bersama.
Individu yang LAYAK menuntut pelepasan ini merujuk kepada anak kandung atau anak angkat yang sah di bawah undang-undang. Tuntutan pelepasan ini TIDAK dibenarkan ke atas ibu bapa tiri.
Nota : Kalau yang ada adik beradik ramai dan masing-masing nak claim, cara pengiraan seperti di Helaian Kerja HK15.
3. Penyata Takaful / Insuran
Sila minta statement tahun 2025 dekat ejen Takaful kalau penyata tu tak sampai rumah. Statement Takaful ini penting sebab dalam bayaran bulanan boleh jadi ada bahagian yang tak dibenar tolak cukai. Dekat statement tu biasa ada tulis. Jadi jangan declare semua kalau ada bahagian yang tak dibenarkan.
Yang boleh claim hanyalah Takaful/insuran nyawa, pendidikan dan perubatan. Takaful/insuran kereta tak boleh.
Takaful/insuran nyawa boleh claim untuk individu, suami atau isteri / isteri-isteri. Bayaran premium atas polisi nyawa anak tidak dibenarkan.
Manakala premium Takaful/insurans yang dibayar atas polisi pendidikan atau manfaat perubatan boleh untuk individu, pasangan atau anak.
4. Resit Gaya Hidup
Silalah korek semula resit-resit dan bil kalau tahun lepas (2025) ada beli dan bayar;
smartphone/komputer/laptop/tablet
buku/ subscription news online
bil langganan internet
Pembelian alat sukan / yuran gym
Boleh claim bawah pelepasan gaya hidup maksimum RM2,500. Belian mestilah untuk kegunaan peribadi saja, bukan untuk bisnes.
Ingat, tipu dosa.
5. Resit Alatan Penyusuan
Korek juga resit-resit berkaitan peralatan penyusuan (kalau ada beli). Pelepasan ini untuk pembayar cukai wanita saja atas pembelian peralatan penyusuan ibu untuk kegunaan menyusukan anak yang berumur 2 tahun dan ke bawah. Encik suami tak boleh claim (rasanya dalam borang dia disable ruang ini untuk lelaki).
Amaun claim adalah terhad kepada amaun yang dibelanja dan maksimum RM1,000 walaupun ada lebih daripada seorang anak.
Peralatan penyusuan ibu yang layak mendapat potongan adalah:
(i) set pam susu dan pek ais (breast pump kit dan ice pack);
(ii) bekas pengumpulan dan penyimpanan susu (breast milk collection
and storage equipment); serta
(iii) set penyejuk atau beg penyejuk (cooler set / bag).
6. Resit Pra-Sekolah
Ada anak berumur 6 tahun dan ke bawah yang dihantar ke pra-skolah atau pusat asuhan? Simpan lagi tak resit bayaran tu?
Potongan ini terhad kepada amaun yang dibayar dan maksimum boleh claim hanya RM1,000. Tapi tahun depan (tahun 2027) masa isi borang untuk taksiran 2026 boleh claim maksimum RM2,000. Yelah, yuran pra-sekolah macam Little Caliphs, Children Islamic Centre (CIC), Brainy Bunch, Genius Aulad, Smart Reader bukan biashe-biashe.
Tapi, pastikan taman asuhan kanak-kanak yang berdaftar dengan Jabatan Kebajikan Masyarakat (JKM) atau pra-sekolah kerajaan/swasta yang berdaftar dengan Jabatan Pendidikan Negeri di bawah Kementerian Pendidikan Malaysia.
7. Penyata SSPN-i
Ada menabung untuk anak dalam SSPN-i? Baguslah. Rasanya sekarang dah boleh print penyata SSPNN-i secara online. Kalau takde boleh ke kaunter PTPTN yang berhampiran.
Ingat, boleh claim amaun bersih, bukan berapa banyak korang masukkan dalam akaun.
(Jumlah simpanan dalam tahun 2025 tolak jumlah pengeluaran dalam tahun 2025).
Contoh: Dalam tahun 2025
Baki Bawa Hadapan: RM4,500;
Simpanan : RM2,000; dan
Pengeluaran : RM1,500.
Potongan yang layak dituntut adalah RM500 (RM2,000 – RM1,500).
Untuk taksiran tahun 2025, maksimum boleh claim RM8,000, sebelum ini hanya RM6,000.
LHDN mesti dah ada data pencarum SSPN-i ni, jadi berfikir panjang sebelum bertindak mengisi ruang pelepasan tu.
8. Resit bayaran zakat
Resit atau penyata bayaran zakat boleh dapatkan dari Pusat Zakat Negeri masa buat bayaran. Kalau bayar online memang senang nak print balik. Kalau ikut FAQ LHDN, zakat yang dimaksudkan adalah semua jenis bayaran zakat yang dibuat dalam sesuatu tahun tu. Maknanya termauklah zakat fitrah, zakat pendapatan, zakat emas dan zakat wang simpanan. Biasa yang orang claim adalah zakat fitrah dengan zakat pendapatan.
Dokumen lain yang perlu disediakan (jika ada) adalah yuran sambung pengajian ke peringkat Ijazah di peringkat Sarjana atau Doktor Falsafah, penyata Skim Persaraan Swasta (PRS), resit-resit kalau ada derma dekat institusi atau organisasi yang diluluskan oleh LHDN (cari dan semak di sini).
Paling penting selain no akaun bank untuk LHDN refund duit PCB kita, ingat lagi tak password e-filing? Kalau boleh rekodkan maklumat e-filing ni. Senang esok-esok nak login, id dengan password dah tersedia.
TALIAN BANTUAN
📞 Talian Bantuan Cukai – LHDN Malaysia
| Jenis Perkhidmatan | Maklumat |
|---|---|
| Agensi | Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) |
| Hasil Care Line | 03-8911 1000 |
| Waktu Operasi | Isnin – Jumaat (8.00 pagi – 5.00 petang) |
| Email Rasmi | [email protected] |
| Portal Rasmi | www.hasil.gov.my |
| e-Filing (MyTax) | mytax.hasil.gov.my |
📍 Perkhidmatan di Pejabat LHDN
| Perkhidmatan | Keterangan |
|---|---|
| Semakan nombor cukai | Semakan & pengesahan nombor cukai pendapatan |
| Bantuan e-Filing | Panduan isi borang BE / B secara online |
| Rayuan cukai | Permohonan rayuan taksiran cukai |
| Bayaran ansuran | Permohonan bayaran cukai secara ansuran |
| Kemaskini maklumat | Kemaskini alamat & maklumat peribadi |
Nota: Untuk elakkan talian sibuk, hubungi awal pagi atau gunakan portal MyTax untuk urusan secara online.